深交所創(chuàng)業(yè)板官網(wǎng)近日公布了關(guān)于對深圳市贏合科技股份有限公司的2020年年報問詢函(創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2021】第41號)。1月12日，深圳市贏合科技股份有限公司(簡稱“贏合科技”，300457.SZ)披露《2020年度業(yè)績預(yù)告》顯示，公司預(yù)計2020年歸屬于上市公司股東的凈利潤為3.00億元至3.60億元。
3月23日，贏合科技披露《2020年度經(jīng)審計業(yè)績與業(yè)績預(yù)告存在差異暨董事會致歉的公告》顯示，報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為1.91億元，較上年同期增長15.79%。公司2020年度經(jīng)審計歸屬于上市公司股東的凈利潤低于業(yè)績預(yù)告中預(yù)測數(shù)下限36.44%，與業(yè)績預(yù)告存在差異。
贏合科技表示，造成差異的原因為：由于疫情后期國內(nèi)口罩產(chǎn)能過剩，公司對外銷售的口罩機(jī)發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表日后退貨，作為期后調(diào)整事項，公司進(jìn)行了相應(yīng)會計處理，調(diào)減營業(yè)收入1.74億元，調(diào)減凈利潤8049.58萬元。同時，公司對該筆退貨進(jìn)行了跌價測試，計提存貨跌價準(zhǔn)備5568.63萬元，調(diào)減凈利潤4733.34萬元。
3月23日，贏合科技披露的2020年年度報告顯示，公司口罩機(jī)營業(yè)收入為2.76億元，資產(chǎn)減值損失金額為6497.75萬元。
報告期內(nèi)，贏合科技實現(xiàn)營業(yè)收入23.85億元，同比增長42.82%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤1.91億元，同比增長15.79%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤1.61億元，同比增長11.12%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2.04億元，同比增長62.14%。
報告期末，贏合科技應(yīng)收賬款賬面余額為18.38億元，壞賬準(zhǔn)備余額為3.41億元。其中，按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為2.81億元，計提壞賬準(zhǔn)備為1.32億元。
深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在對贏合科技2020年度報告事后審查中關(guān)注到以下情況：
公司于2021年1月12日披露《2020年度業(yè)績預(yù)告》稱預(yù)計2020年歸屬于上市公司股東的凈利潤為30000.00萬元至36000.00萬元。公司于2021年3月23日披露《2020年度經(jīng)審計業(yè)績與業(yè)績預(yù)告存在差異暨董事會致歉的公告》稱，2020年凈利潤調(diào)減為19069.21萬元，主要是因為疫情后期國內(nèi)口罩產(chǎn)能過剩，公司對口罩機(jī)業(yè)務(wù)退貨進(jìn)行期后調(diào)整，調(diào)減營業(yè)收入17414.82萬元，調(diào)減凈利潤8049.58萬元，對該筆退貨計提存貨跌價準(zhǔn)備5568.63萬元，調(diào)減凈利潤4733.34萬元。2020年年報顯示，公司口罩機(jī)營業(yè)收入為27596.23萬元，資產(chǎn)減值損失金額為6497.75萬元，主要是對口罩機(jī)自動化生產(chǎn)線庫存計提存貨跌價準(zhǔn)備。
(1)請補(bǔ)充說明上述口罩機(jī)業(yè)務(wù)入賬時間、退貨時間、客戶名稱及對應(yīng)金額、前期應(yīng)收賬款金額、壞賬準(zhǔn)備計提情況，計提是否充分。(2)請補(bǔ)充說明上述事項是否應(yīng)追溯調(diào)整公司前期已披露的定期報告、原因及規(guī)則依據(jù)。
(3)請補(bǔ)充說明報告期末口罩機(jī)業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備金額、是否存在無法回收的情況及風(fēng)險，壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。(4)請補(bǔ)充說明報告期末口罩機(jī)業(yè)務(wù)的存貨賬面余額及跌價準(zhǔn)備金額，結(jié)合口罩機(jī)銷售價格、生產(chǎn)成本等說明口罩機(jī)存貨跌價損失計提額的計算依據(jù)和計算過程，說明口罩機(jī)存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分、合理。
報告期末，公司應(yīng)收賬款賬面余額和壞賬準(zhǔn)備余額分別為18.38億元和3.41億元。其中，單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為2.81億元，計提壞賬準(zhǔn)備1.32億元。
(1)請結(jié)合應(yīng)收賬款的形成原因、業(yè)務(wù)背景、是否具備商業(yè)實質(zhì)、賬齡、相關(guān)客戶資信以及催收工作情況等，逐筆說明對單項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性，核實相關(guān)營業(yè)收入是否真實、準(zhǔn)確。
(2)請補(bǔ)充說明前十名應(yīng)收賬款客戶對應(yīng)的銷售收入、應(yīng)收賬款賬齡、期后回款情況，壞賬準(zhǔn)備計提的原因及合理性，歸屬于母公司或子公司情況，客戶是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(3)請結(jié)合信用政策、賬款催收等說明公司對應(yīng)收賬款管理情況、截至回函日的回款情況，是否存在無法回收的情況及風(fēng)險，壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。請獨立董事核查并發(fā)表明確意見。
請贏合科技就上述問題做出書面說明，并在4月16日前將有關(guān)說明材料報送深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部，同時抄送深圳證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處?；睾瘍?nèi)容涉及應(yīng)披露信息的，請贏合科技予以對外披露。特此函告。
以下為原文：
關(guān)于對深圳市贏合科技股份有限公司的2020年年報問詢函
創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2021】第41號
深圳市贏合科技股份有限公司董事會：
我部在對你公司2020年度報告事后審查中關(guān)注到以下情況：
1.公司于2021年1月12日披露《2020年度業(yè)績預(yù)告》稱預(yù)計2020年歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱凈利潤)為30,000.00萬元至36,000.00萬元。公司于2021年3月23日披露《2020年度經(jīng)審計業(yè)績與業(yè)績預(yù)告存在差異暨董事會致歉的公告》稱，2020年凈利潤調(diào)減為19,069.21萬元，主要是因為疫情后期國內(nèi)口罩產(chǎn)能過剩，公司對口罩機(jī)業(yè)務(wù)退貨進(jìn)行期后調(diào)整，調(diào)減營業(yè)收入17,414.82萬元，調(diào)減凈利潤8,049.58萬元，對該筆退貨計提存貨跌價準(zhǔn)備5,568.63萬元，調(diào)減凈利潤4,733.34萬元。2020年年報顯示，公司口罩機(jī)營業(yè)收入為27,596.23萬元，資產(chǎn)減值損失金額為6,497.75萬元，主要是對口罩機(jī)自動化生產(chǎn)線庫存計提存貨跌價準(zhǔn)備。
(1)請補(bǔ)充說明上述口罩機(jī)業(yè)務(wù)入賬時間、退貨時間、客戶名稱及對應(yīng)金額、前期應(yīng)收賬款金額、壞賬準(zhǔn)備計提情況，計提是否充分。
(2)請補(bǔ)充說明上述事項是否應(yīng)追溯調(diào)整公司前期已披露的定期報告、原因及規(guī)則依據(jù)。
(3)請補(bǔ)充說明報告期末口罩機(jī)業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備金額、是否存在無法回收的情況及風(fēng)險，壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。
(4)請補(bǔ)充說明報告期末口罩機(jī)業(yè)務(wù)的存貨賬面余額及跌價準(zhǔn)備金額，結(jié)合口罩機(jī)銷售價格、生產(chǎn)成本等說明口罩機(jī)存貨跌價損失計提額的計算依據(jù)和計算過程，說明口罩機(jī)存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分、合理。
2.2020年半年報顯示，公司其他應(yīng)收款新增口罩機(jī)政府補(bǔ)助6,230.96萬元。公司于2020年9月24日披露《關(guān)于2020年半年報問詢函回復(fù)的公告》稱，尚未收到上述政府補(bǔ)助。2020年年報顯示，公司其他應(yīng)收款金額為3,135.15萬元。
(1)請補(bǔ)充說明截至回函日已收到的口罩機(jī)政府補(bǔ)助金額，上述退貨涉及前期已入賬的政府補(bǔ)助金額及是否導(dǎo)致你公司需退回相應(yīng)政府補(bǔ)助、發(fā)生退貨的會計處理及其對公司財務(wù)數(shù)據(jù)的影響。
(2)請補(bǔ)充說明其他應(yīng)收款期末余額中的口罩機(jī)政府補(bǔ)助金額，如有，請結(jié)合具體政策說明預(yù)計收取補(bǔ)助的時間、金額及依據(jù)。
3.報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營業(yè)收入238,471.34萬元，同比增長42.82%，其中鋰電池專用生產(chǎn)設(shè)備營業(yè)收入為165,219.63萬元，同比增長22.28%，銷量同比減少6.02%，毛利率同比下滑7.19個百分點至25.98%，其他設(shè)備和其他業(yè)務(wù)收入分別為17,557.72萬元和45,655.48萬元，同比分別增長159.26%和43.27%，其他業(yè)務(wù)收入毛利率為43.46%，同比減少1.50個百分點；西南地區(qū)營業(yè)收入為37,939.34萬元，同比增長914.46%，華中地區(qū)營業(yè)收入為34,681.183萬元，去年同期為0。
(1)請結(jié)合市場環(huán)境、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、銷售數(shù)量、單價和成本費用變動等，補(bǔ)充說明公司營業(yè)收入大幅增長的原因及合理性。
(2)請結(jié)合鋰電池專用生產(chǎn)設(shè)備經(jīng)營模式、產(chǎn)品平均售價、成本變化等說明報告期內(nèi)鋰電池專用生產(chǎn)設(shè)備銷售量下滑但營業(yè)收入增長的原因及合理性，量化分析毛利率大幅下滑的原因，說明是否與同行業(yè)可比公司變化趨勢一致，若否，請充分說明原因及合理性。
(3)請補(bǔ)充說明2020年其他設(shè)備和其他業(yè)務(wù)收入的產(chǎn)品內(nèi)容，并結(jié)合市場環(huán)境、銷售數(shù)量、單價變動說明其他設(shè)備收入大幅增長，以及其他業(yè)務(wù)收入增長而毛利率下降的原因及合理性。
(4)請結(jié)合西南地區(qū)和華中地區(qū)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場環(huán)境、銷售數(shù)量、單價變動等，分別補(bǔ)充說明上述地區(qū)收入大幅增長的原因及合理性。
(5)請你公司核實華中地區(qū)2019年營業(yè)收入及2020年營業(yè)收入比上年同期增減相關(guān)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。如否，請你公司予以更正或作出充分說明。
4.報告期末，公司應(yīng)收賬款賬面余額和壞賬準(zhǔn)備余額分別為183,756.00萬元和34,059.16萬元。其中，單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為28,084.14萬元，計提壞賬準(zhǔn)備13,228.89萬元。
(1)請結(jié)合應(yīng)收賬款的形成原因、業(yè)務(wù)背景、是否具備商業(yè)實質(zhì)、賬齡、相關(guān)客戶資信以及催收工作情況等，逐筆說明對單項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性，核實相關(guān)營業(yè)收入是否真實、準(zhǔn)確。
(2)請補(bǔ)充說明前十名應(yīng)收賬款客戶對應(yīng)的銷售收入、應(yīng)收賬款賬齡、期后回款情況，壞賬準(zhǔn)備計提的原因及合理性，歸屬于母公司或子公司情況，客戶是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(3)請結(jié)合信用政策、賬款催收等說明公司對應(yīng)收賬款管理情況、截至回函日的回款情況，是否存在無法回收的情況及風(fēng)險，壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。
請獨立董事核查并發(fā)表明確意見。
5.2017年你公司以43,800萬元收購東莞市雅康精密機(jī)械有限公司(以下簡稱雅康精密)100%股權(quán)，形成27,818.51萬元商譽(yù)，未計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。2017年至2020年雅康精密營業(yè)收入分別為39,283.69萬元、59,303.05萬元、88,618.33萬元、94,925.10萬元，凈利潤分別為8,464.35萬元、12,435.25萬元、9,386.85萬元、4,811.79萬元。
(1)請你公司結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營情況、產(chǎn)品價格及成本變化、毛利率變化、同行業(yè)可比公司情況等說明雅康精密2018年以來營業(yè)收入持續(xù)增長而凈利潤持續(xù)下滑的原因及合理性，盈利能力是否存在持續(xù)下滑風(fēng)險，如是，請充分提示風(fēng)險。
(2)請你公司列示雅康精密相關(guān)資產(chǎn)組商譽(yù)減值測試過程，結(jié)合雅康精密盈利能力持續(xù)下滑及未來盈利預(yù)測情況等說明未對雅康精密計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因及合理性。
(3)請你公司補(bǔ)充披露雅康精密應(yīng)收賬款及其壞賬損失計提情況，以及2017年至2020年應(yīng)收賬款期后回款情況，說明應(yīng)收賬款及營業(yè)收入變化幅度是否一致，如否，請充分說明原因及合理性。
請獨立董事核查并發(fā)表明確意見。
6.報告期末，公司存貨賬面余額92,366.07萬元，存貨跌價準(zhǔn)備或合同履約成本減值準(zhǔn)備余額為6,738.84萬元，較期初增加5,944.54萬元，存貨跌價損失及合同履約成本減值損失本期發(fā)生額6,005.73萬元。請補(bǔ)充說明除口罩機(jī)外，本期計提跌價準(zhǔn)備存貨的主要類別、數(shù)量、庫齡和成新率，說明存貨跌價準(zhǔn)備計提的方法和測試過程，本期計提是否充分。
7.報告期末，公司預(yù)付賬款余額為13,237.76萬元，較期初增加5,901.36萬元。請公司說明預(yù)付賬款較期初大幅增長的原因，以及相關(guān)預(yù)付賬款形成時間、具體交易事項，是否具備商業(yè)實質(zhì)，預(yù)付對象與公司及公司實際控制人、控股股東、董監(jiān)高、持股5%以上股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否按照合同約定付款、截至目前的結(jié)轉(zhuǎn)情況，是否存在資金占用或財務(wù)資助情形。請公司獨立董事核查并發(fā)表明確意見。
8.公司對廣東贏合時代產(chǎn)業(yè)投資基金管理有限公司的長期股權(quán)投資期初金額為2,975.99萬元，期末為0。請補(bǔ)充說明公司該筆投資的時間、合同金額、合作方名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、減少投資的原因及損益情況。
9.請年審會計師對上述事項進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
10.請核查說明最近三個月公司控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方，董事、監(jiān)事、高級管理人員等是否存在買賣公司股票的行為，如是，請說明相關(guān)人員知悉公司年度業(yè)績及其變動情況的時間，是否存在利用內(nèi)幕信息進(jìn)行交易的情形。
請你公司就上述問題做出書面說明，并在4月16日前將有關(guān)說明材料報送我部，同時抄送深圳證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處?；睾瘍?nèi)容涉及應(yīng)披露信息的，請你公司予以對外披露。特此函告。
創(chuàng)業(yè)板公司管理部
2021年4月9日
